公告]金通灵:上海运能能源科技有限公司审计报告

时间:2021-07-02         浏览次数

  上海运能能源科技有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系由王建文、徐建阳和

  吴海涛于2009 年11 月11 日共同出资组建。组建时注册资本为人民币1,000 万元,据股东

  会决议规定,注册资本分次缴足。其中,第一次以货币出资500 万元,各股东实际出资情况

  上述出资已于2009 年11 月6 日经上海知源会计师事务所有限公司(沪知会验字[2009]

  2010 年7 月5 日,公司股东会通过如下决议:注册资本增加2,000 万元,于2012 年7

  月前分期缴足。王建文以货币资金600 万元认缴、徐建阳和吴海涛各以450 万元认缴,此为

  设立登记第二次出资和新增注册资本首次出资。增资后实收资本变更为人民币2,000 万元,

  注册资本变更为人民币3,000 万元。上述增资业经上海知源会计师事务所有限公司2010 年

  8 月3 日出具的(沪知会验字[2010]第498 号)验资报告验证,增资后的股权结构如下:

  据公司股东会决议及股权转让协议的规定,第三次以货币出资1,000 万元,王建文出资

  400 万元、徐建阳和黄国华各出资300 万元,且于2011 年12 月20 日经上海元智会计师事

  务所2011 年12 月20 日出具的(元智验字[2011]第462 号)验资报告验证。增资后的股权

  2015 年3 月26 日,公司召开股东会通过如下决议:同意王建文、黄国华分别将其持有

  600 万元、450 万元股权转让给邵耿东,并已于2015 年4 月27 日完成上述股东工商变更登

  2015 年10 月30 日,公司召开股东会通过如下决议:同意黄国华将其持有450 万元股

  权转让给上海锡绍投资管理中心(有限合伙),并已于2015 年11 月19 日完成上述股东工

  2016 年3 月1 日,公司召开股东会通过如下决议:同意王建文将其持有180 万元股权

  转让给上海锡绍投资管理中心(有限合伙)、240 万元股权转让给邵耿东,并已于2016 年3

  2016 年7 月18 日,公司股东会通过如下决议:注册资本增加333 万元,上海滚石投资

  管理有限公司以货币资金333 万元认缴。2016 年7 月22 日,此增资款已缴入公司账户,增

  资后实收资本和注册资本变更为人民币3,333 万元。增资后的股权结构如下:

  2017 年12 月6 日,公司召开股东会通过如下决议:同意徐建阳、锡绍投资和王建文其

  持有的450 万元、139.3375 万元和90 万元的股权转让给滚石投资,;同意锡绍投资持有的

  175.6625 万元股权转让给五莲汇利。并已于2017 年12 月7 日完成上述股东工商变更登记,

  截至2017 年12 月31 日止,本公司注册资本为3,333 万元。统一社会信用代码:

  本公司经营范围主要包括:能源科技、节能环保科技的技术转让、技术服务,电力专业

  建设工程设计,建筑工程(工程类项目凭许可资质经营),节能及电力设备的销售等。

  本公司属电器机械及器材制造业,主要业务是为节能环保、能源利用等提供设备、服务

  无锡金华运电力设备有限公司 全资子公司的控股子公司 2 50.00 50.00

  子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投

  资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益(一)在子公司中权益”。

  本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》

  和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合

  称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的

  1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

  本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终

  控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

  中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整

  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价

  结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。

  对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得

  控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投

  资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

  面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前

  持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

  益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

  同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

  合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转

  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计

  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认

  为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,

  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易

  作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投

  资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

  成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

  确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

  基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该

  股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有

  股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发

  生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的

  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的

  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

  本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确

  认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现

  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,

  如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司

  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

  负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合

  并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角

  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

  负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

  子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

  对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公

  司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

  对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

  在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的

  期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将

  子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的

  相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最

  终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

  投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

  确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益

  在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债

  表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该

  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的

  被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面

  价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

  综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关

  的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计

  在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

  利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投

  资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

  权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

  的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

  资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,

  在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的

  各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交

  易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次

  处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权

  之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在

  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

  自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资

  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

  置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

  额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,

  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

  未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通

  常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

  (1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

  (2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

  (3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

  承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依

  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则

  本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经

  营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

  本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方

  之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符

  本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同

  经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进

  在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

  同时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现

  资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,

  除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用

  除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记

  以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生

  现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项

  目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

  管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合

  取得持有金融资产和承担金融负债的目的,在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类

  别:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或

  金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

  2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期

  3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

  衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

  只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

  1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

  2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、

  或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;

  3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

  4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

  本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公

  允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始

  确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

  益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确

  应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

  本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在

  活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收利息、其他应收款、应收票据、

  预付账款、长期应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资

  持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力

  本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利

  息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

  息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保

  如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至

  到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

  资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

  其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是,

  3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

  可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他

  本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利

  或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

  取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

  失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可

  供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,

  将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损

  本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该

  按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

  公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

  方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终

  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原

  则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止

  (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确

  认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差

  (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

  金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项

  金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本

  公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存

  金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

  对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其

  金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出

  本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

  价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

  存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的

  报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得

  相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

  本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债,

  以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术

  (包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同

  的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初

  始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

  资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

  (3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

  (6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数

  据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

  可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、

  (7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,

  期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素

  后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的

  对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现

  金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值

  损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

  单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:经单独进行减值测试有客观证据表明发

  生减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单独进行减值

  单项计提坏账准备的理由为:有客观证据表明可能发生了减值,如债务人出现撤销、破

  产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严重不足、与对方存在争议

  坏账准备的计提方法为:对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项,将其从相关组

  合中分离出来,单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏

  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

  品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、在

  存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

  期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准

  备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程

  中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需

  要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工

  时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行

  销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的

  数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存

  货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

  以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货

  (1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注四/(四)同一控制下

  以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

  以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

  成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

  前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

  资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资

  产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成

  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成

  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,

  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风

  险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

  额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单

  本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

  合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并

  按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账

  面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,

  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认

  资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

  营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期

  股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对

  被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面

  价值。黑马堂高手论坛第一时间发。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担

  被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的

  顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长

  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

  量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

  的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成

  原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以

  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

  被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面

  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

  量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追

  加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照

  原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资

  有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置

  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与

  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报

  表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核

  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报

  表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会

  22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的

  处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用

  权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负

  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,

  (1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计

  入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权

  益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不

  具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

  (2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处

  置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

  额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控

  制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

  对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

  计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为

  一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务

  (1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

  股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权

  (2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

  子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大

  影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参

  合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

  利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

  单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额

  重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够

  控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会

  本公司固定资产按成本进行初始计量。其中,外购的固定资产的成本包括买价、进口关

  税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其

  他支出。自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

  出构成。投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协

  议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实

  质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购

  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

  备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧

  本公司合同能源管理项目形成的固定资产从达到预定可使用状态的当月起,采用工作量

  法在受益期内计提折旧(预计净残值为零),其他固定资产从达到预定可使用状态的次月起,

  除合同能源管理项目外的各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

  与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固

  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资

  产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

  当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:

  (2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

  租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

  (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公

  融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

  者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确

  认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师

  费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

  本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确

  定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

  赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内

  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用

  状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产

  的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,

  自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转

  入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按

  在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减

  当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金

  额,减记的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准

  有迹象表明一项在建工程可能发生减值的,企业以单项在建工程为基础估计其可收回金

  额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,在符合

  资本化条件的情况下开始资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

  (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

  (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资

  购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过

  个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

  预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

  款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

  专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

  性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

  本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

  借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权

  外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

  途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性

  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

  价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损

  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

  前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,

  除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,

  以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

  价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

  内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

  册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以

  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

  对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿

  每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数

  经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。使用寿命不确

  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

  对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行

  研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

  开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,

  (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

  (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力

  不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

  发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

  减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计

  资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

  可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的

  账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相

  资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资

  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年

  商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组

  或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,

  先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价

  值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比

  较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可

  收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值

  长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销,如果长期待摊的费用项目不能使以后会计

  经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中

  融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用,按两次装修间隔期间、剩余

  职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

  予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将

  应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,

  提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存

  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

  养老保险、失业保险等;本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再

  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工

  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,

  将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工

  福利,在资产负债表日由企业使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福

  本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

  值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

  所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则

  所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

  果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额

  确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能

  商品销售收入同时满足下列条件时予以确认:①公司已将商品所有权上的主要风险和报

  酬转移给购买方;②公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品

  实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地

  计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

  的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务收入,并按已完工作的测量结果

  在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:若已经发生

  的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相

  同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成

  让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量

  时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实

  际利率计算确定;使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

  ①建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的,根据完工百分比法确认合同收入和

  合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若合同成本能够收回的,合

  同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;

  ②固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计:合同总收入能够可靠计

  量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、

  合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条

  件表明其结果能够可靠估计:与合同相关的经济利益很可能流入;实际发生的合同成本能够

  ③确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。

  ④资产负债表日,合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。执

  行中的建造合同,按其差额计提存货跌价准备;待执行的亏损合同,按其差额确认预计负债。

  公司通过以下三种方式销售产品或提供服务:提供与能源电力工程相关设备成套与技术

  公司根据签订的合同安排采购计划,待产品到达客户指定现场,安装完毕后,公司安排

  技术人员进行机组调试,待机组试运行后达到合同要求,由客户出具试运行验收合格证明,

  公司销售锅炉通常包括需要安装调试的锅炉和无需安装调试的锅炉。需要安装调试的,

  待锅炉运至客户指定现场经过安装、试运行后,由客户出具验收合格证明文件,公司此时确

  合同能源管理收入是公司为合作方提供余热电站的资金筹措、建设、达到合同约定的各

  种参数指标和验收标准,在项目建成达到发电并网条件后交合作方运营管理,按照合同约定

  的收益期每月收取一定的投资回报,并最终在收回最后一期款项后将余热电站设施无偿移交

  给合作方的业务模式。合同能源管理业务模式下,形成的相关资产通过在建工程、固定资产

  公司提供合同能源管理分为收益分享型和固定收益性。收益分享型合同能源管理根据双

  方确认的节能效果和合同约定分成金额确认收入;固定收益型合同能源管理根据合同约定,

  政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为

  企业所有者投入的资本。根据相关规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关

  与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

  府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

  政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照

  与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关

  的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入

  损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应当将尚未分配的相

  (一)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相

  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,应当区分不同部分分别进

  与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益。与企业日常

  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

  时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回

  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

  款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时

  具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(

  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延

  所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包

  (2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不

  (3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时

  (1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行

  分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

  资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额

  (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行

  分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金

  额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期

  公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额

  (1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值

  两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其

  差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四/

  公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。

  (2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现

  值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的

  与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认

  本公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够

  (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一

  《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30 号的规定,在利润表中

  新增了“资产处置收益”项目,并对净利润按经营持续性进行分类列报。本公司按照《企业

  会计准则第30 号——财务报表列报》等的相关规定,对可比期间的比较数据进行调整。

  本公司已根据《企业会计准则第42 号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

  的规定,对于该规定影响的财务报表列报项目金额进行了调整,将2016 年度发生的非流动

  资产处置收益从营业外收入和营业外支出调整至资产处置收益,影响营业外收入减少

  年度发生的非流动资产处置收益从营业外收入和营业外支出调整至资产处置收益,影响营业

  外收入减少96,861.99 元,影响营业外支出减少500,725.40 元,影响资产处置收益增加

  本公司根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所

  得税政策问题的通知》(财税[2010]110 号)、《财政部 国家税务总局关于在上海市开展

  交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111 号)和上海

  市闵行区国家税务局第一税务所于2014 年4 月份出具的沪地税闵六[2014]000010 号备案类

  减免税登记通知书等规定,对经营合同能源管理项目给予备案登记的,免征增值税,免征期

  (1)本公司根据上海市闵行区国家税务局第一税务所于2017 年3 月份出具的《企业所

  得税优惠事项备案表》,依法享受国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠税率,2016

  (2)本公司根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和

  企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]110 号)和上海市闵行区国家税务局第一税务所

  于2017 年5 月份出具的减免税备案表规定,对经营合同能源管理项目给予备案登记的,对

  符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税,享受优惠

  (3)本公司子公司上海工业锅炉有限公司根据上海市金山区国家税务局第九税务所于

  2017 年4 月份出具的《企业所得税优惠事项备案表》,依法享受国家需要重点扶持的高新

  技术企业所得税优惠税率,2016 年度减按15%税率计征企业所得税。2017 年度,按15%税率

  截止2017 年12 月31 日,除下列受限制的货币资金外,本公司不存在质押、冻结,或

  3、截至2017 年12 月31 日止,公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票

  报告期末不存在存货成本高于可变现净值的情形,因而期末无需计提存货跌价准备。

  2011 年8 月3 日,本公司以1 元取得黄国华持有上海工业锅炉有限公司30%股权,2011

  年12 月26 日,本公司又以1 元取得黄国华持有上海工业锅炉有限公司25%股权,2011 年

  并由上海东洲政信会计师事务所有限公司于2012 年3 月13 日出具(沪东洲政信会所审字

  [2012]第2084 号)审计报告审定;按资产基础法评估的股东全部权益价值为-39,329,789.70

  元,并由上海东洲资产评估有限公司于2012 年4 月20 日出具(沪东洲资评报字[2012]第

  购买日上海工业锅炉有限公司可辨认净资产公允价值 (1) -39,329,789.70

  其中:归属于母公司的可辨认净资产公允价值 (2)=(1)-(3) -39,329,789.70

  确认的上海工业锅炉有限公司可辨认净资产公允价值份额 (5)=(2)×(4) -21,631,384.34

  (1)2013 年12 月31 日,管理层将被收购公司整体作为一个资产组进行减值测试。

  (2)预测被收购公司上海工业锅炉有限公司的未来5 年自由现金流量,选择10%的折

  现率对其进行折现后确定未来自由现金流量的现值,以企业的股东权益价值作为被收购公司

  (3)比较资产组的账面价值与其可收回金额,如资产组的可收回金额低于其账面价值

  (1)2017 年7 月17 日,本公司子公司上海工业锅炉有限公司同上海银行股份有限公

  司浦东分行签订人民币500 万元流动资金借款合同(NO.201170523),合同期为2017 年7

  月17 日至2018 年7 月17 日。由上海市中小微企业政策性融资担保基金管理中心提供保证

  担保,由控股股东邵耿东及其配偶范盘华提供连带责任保证。截至2017 年12 月31 日,尚

  (2)2017 年9 月25 号,本公司子公司上海工业锅炉有限公司同中国建设银行股份有

  限公司上海金山石化支行签订人民币500 万元流动资金借款合同(NO.5001349179K004),

  合同期为2017 年9 月25 号至2018 年9 月24 日,年利率4.78%。由控股股东邵耿东及其配

  偶范盘华提供连带责任保证。截至2017 年12 月31 日,尚有500 万元在借款期限内未归还。

  本报告期其他应付账款中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或

  本公司同上海银行股份有限公司浦东分行签订NO.201160404 号固定资产借款合同,借

  款金额为人民币1,000 万元,借款期限自2016 年5 月26 日起至2018 年3 月21 日止。借款

  用途限于兰州新蓝天新材料有限责任公司余热发电项目付款。双方约定:每季还本160 万元,

  上述借款由本公司提供质押担保和实际控制人邵耿东提供个人无限责任担保。其中,质

  押担保物为《兰州新蓝天新材料有限责任公司1000t/d 浮法玻璃窑3.5MW 余热发电项目合

  同》、《郴州丰越环保科技有限公司余热发电项目合同能源管理(EMC)合同》两个项目下

  根据工业和信息化部《关于2016 年绿色制造系统集成项目立项的批复》(工信部节函

  [2016]562 号)的要求,本公司牵头与上海交通大学,子公司上海工业锅炉有限公司、上海

  能效中心、子公司上海工业锅炉无锡有限公司,共同组成联合体开展绿色产品高效洁净工业

  煤粉锅炉研发,所申报项目“高效洁净工业煤粉锅炉绿色设计及制造项目获得批准,项目总

  投资12,205 万元人民币,申请财政补贴资金总额3,000 万元。截至2017 年12 月31 日,该

  项目尚未发生相关支出,2017 年度已经收到财政补贴启动资金1,350 万元,其中,本公司

  子公司上海工业锅炉无锡有限公司在不丧失控制权的情况下处置无锡金华运电力设备

  有限公司10%的股权,转让给非关联方李仲兵,处置价款与处置长期股权投资相对应享有被

  处置公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额1,553,100.62 元冲减资本公积

  闵行区科创服务中心小巨人补贴款 300,000.00 --- 与收益相关

  计入营业外收入的政府补助 13,146.45 --- 详见附注六注释44

  上海工锅绿能源有限公司 上海 上海新能源开发 100.00 --- 投资设立

  上海工业锅炉无锡有限公司 无锡 无锡 设备制造 100.00 --- 投资设立

  无锡金华运电力设备有限公司 无锡 无锡 成套设备 50.00 --- 投资设立

  子公司上海工业锅炉无锡有限公司持有无锡金华运电力设备有限公司50%股权,将其纳

  入合并报表范围是由于无锡金华运电力设备有限公司不设董事会,设一名执行董事,执行董

  事由上海运能实际控制人邵耿东担任,无锡金华运电力设备有限公司日常经营决策与财务决

  (三)本公司的合营和联营企业情况详见附注七(二)在合营安排或联营企业中的权益。

  梦百合家居科技股份有限公司 主要投资人担任董事、监事和高级管理人员的其他企业

  1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公

  截至2017 年12 月31 日止,本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

  截至2017 年12 月31 日止,本公司不存在需要披露的资产负债表日存在的重要或有事

  1、子公司上海工业锅炉有限公司、山东方大工程有限责任公司及山东鲁维制药有限公

  司三方于2016 年8 月签署《项目建设合同》,由山东方大工程有限责任公司负责投资,上

  海工业锅炉有限公司负责建设,合同金额2,980 万元,该项目属于山东绿动力节能改造项目,

  子公司上海工业锅炉有限公司收按合同约定提供锅炉产品,建设工程如期开工,山东鲁

  维制药有限公司于2017 年4 月收到政府补贴款,按合同约定应专款专用一次性支付给山东

  方大工程有限公司,但该司迟迟不予支付,山东方大工程有限责任公司以用户违约没有收到

  该款项为由,未按合同约定支付子公司上海工业锅炉有限公司安装及设备款,在该情况下,

  子公司上海工业锅炉有限公司虽然继续提供锅炉辅机设备,但却暂停安装工程建设。

  子公司上海工业锅炉有限公司要求三方协商,按合同约定付款后再继续开工。山东鲁维

  制药有限公司违约在先,但却于2018 年3 月13 日向山东省淄博市淄川区人民法院申请裁定

  冻结子公司上海工业锅炉有限公司全部银行账户,共冻结4 个银行账户(除外币户),截至

  财务报告日仍未解冻。目前子公司上海工业锅炉有限公司与山东方大工程有限公司正采取相

  应的措施积极应对,该案件纯属用户违约,不会给子公司上海工业锅炉有限公司造成损失。

  除存在上述资产负债表日后事项外,截至财务报告日止,本公司无其他应披露未披露的

  1、本公司于2013 年10 月与浙江中基热电有限公司(以下称被告)签订了《锅炉湿法

  脱硫工程设备供货合同》一份,合同总金额1,628 万元。项目完成后,被告未完全按合同约

  定向本公司履行付款义务,本公司已于2017 年8 月诉至上海市闵行区人民法院,主张被告

  支付货款1,018 万元及相应利息,并向法院申请了相同金额的财产保全。被告随即提出管辖

  2018 年3 月16 日,双方达成分期付款协议,本公司已按照合同约定收到浙江中基热电

  除上述各项之外的其他营业外收入和支出净额 2,394,512.71 ---